Бюджетирование

Когда начинать бюджетирование?

 

Вопрос о создании процесса бюджетирования на предприятии обычно поднимается, когда начинают возникать перебои с платежами. Поэтому самая частая ассоциация с бюджетированием это бюджет движения денежных средств (БДДС) или CF. Однако, бюджетирование компании это намного более обширная деятельность, чем только финансовое планирование. Основной функцией бюджета предприятия есть контроль за выполнением поставленных плановых показателей. Анализ отклонений контрольных показателей даст понимание “слабых” мест в бизнес-планировании деятельности компании.

Например, из запланированного объема продаж мы можем получить данные о:

  • Доходной части, для Бюджета Доходов и Расходов (БДР) и плана поступлений для БДДС.
  • Затратной части, в виде себестоимости для БДР и расходной части в плане закупок сырья и материалов в БДДС.
  • Затратной части на фонд оплаты труда прямых рабочих для БДР и расходной части для БДДС о выплате ФОТ.
  • Затратной части по налогам для БДР и план оплаты налогов для БДДС.

И это только верхушка, ведь есть ещё постоянные затраты, потребность в ремонтах, обслуживании, маркетинговой активности и многое другое. Планирование как доходной части деятельности предприятия, так и затрат даст точки контроля для бюджета. Которые, в свою очередь, сначала учат нас правильно планировать, а после дают возможность контролировать и своевременно корректировать принятие решений на предприятии.

 бюджетирование

Критически важные факторы при постановке процесса бюджетирования

 

Одной из ключевых задач финансового планирования является распределение выплат и поступлений денежных средств, документ который даст оценку правильности финансового планирования - есть фактическое исполнение бюджета. Поэтому планирование и бюджетирование это взаимосвязанные процессы.

Однако, стоить отметить, что есть ряд факторов, которые являются критически важными для реализации (до старта внедрения) Бюджетирования:

  • Учёт. Только на базе детального и прозрачного учёта возможно построение системы бюджетирования. Учёт даст понимание текущих ресурсов и обязательств компании, и ответит на вопрос о возможности реализации планов без привлечения внешних ресурсов или, если они понадобятся, то на какой объем может рассчитывать компания. 
  • Четкое разделение функций внутри предприятия, отладка бизнес-процессов, что позволит уменьшить сбои в операционной деятельности и, соответственно, временные /финансовые потери.
  • Наличие сформулированных целей, оцифровка которых станет основой для бюджетов. Цель "Хочу больше" не поддается оцифровке, и поэтому делает такую цель недостижимой.

Хочется акцентировать внимание на пункте о необходимости учета, для целей бюджетирования - безусловно можно пробовать “как есть”, но нужно также понимать, что от качества учета напрямую зависит количество попыток для попадания в цель при планировании, а это расходует самый ценный ресурс - время.

 

Результаты бюджетирования для компании

 

            Когда процессы финансового планирования и бюджетирования запущены в компании, то плоды этих процессов следующие:

  1. Процесс бюджетирования построен так, что один человек не сможет его осилить, поэтому нужна коммуникация всех подразделений компании и всех сотрудников внутри одного подразделения. Одним из результатов бюджетирования является более налаженный процесс коммуникации внутри компании. 
  2. В процессе финансового планирования компания рассматривает не только оптимистический, но и пессимистический план развития деятельности, поэтому построение бюджета даст возможность - нивелировать кассовые разрывы; регулировать рост/падение кредиторской задолженности; распределить налоговую нагрузку; спланировать загрузку производства и прочее. То есть найти свой максимально оптимальный путь достижения финансовой стабильности и независимости.
  3. Бюджет является средством постановки KPI (Key Performance Indicator) для менеджеров компании. Результат выполнения бюджета показывает понимание менеджера целей компании и его возможности их достичь.
  4. Повышает компетентность менеджеров и сотрудников компании. В процессе бюджетирования сотрудники для построения оптимального пути вынуждены применять всё более новые методы работы, которые дадут позитивный результат и он будет отражен в выполненном бюджете. Поэтому процесс бюджетирования проходит в постоянном обучении сотрудников и повышении их компетентности относительно работы компании.
  5. Только на основании бюджета вы сможете осуществлять контроль за результатами деятельности компании.

           

             Мы имеем богатый опыт в организации процесса бюджетирования и бизнес-планирования на различных предприятиях, мы буде рады поделиться с Вами нашими знаниями. Положительный опыт внедрения систем бюджетирования на предприятиях агроиндустрии, кабельных операторов, ритейл, производство сувенирной продукции,  ресторанный бизнес.